Коротко. Общая система налогообложения (ОСН) для белорусской компании-продавца на Wildberries и Ozon - это уплата налога на прибыль 20 процентов и НДС. Она подходит бизнесу с крупными оборотами, экспортом на склады РФ и вычетами по входному НДС. Малым продавцам чаще выгоднее упрощёнка, но при росте выручки ОСН становится обязательной.
Что такое общая система налогообложения для продавца на WB и Ozon
ОСН - это базовый налоговый режим в Беларуси, на котором компания платит два ключевых налога: налог на прибыль по ставке 20 процентов и налог на добавленную стоимость. Для продавца на маркетплейсах это означает, что с каждой продажи нужно корректно выделять НДС, а по итогам периода считать прибыль как разницу между выручкой и подтверждёнными расходами.
В отличие от упрощённой системы, где налог берётся с оборота, на ОСН вы платите именно с прибыли. Это выгодно, когда у компании много расходов с входным НДС: закупка товара у белорусских поставщиков-плательщиков, логистика, услуги подрядчиков. Весь этот входной НДС можно принять к вычету и уменьшить сумму к уплате.
Когда белорусской компании-продавцу выгодна ОСН, а когда упрощёнка
Выбор режима - это не вопрос вкуса, а расчёт. Ниже ориентиры, по которым белорусский селлер решает, оставаться на упрощёнке или переходить на общую систему.
- Оборот превысил лимит для применения упрощённой системы - переход на ОСН становится обязательным.
- Основные поставщики - плательщики НДС, и вы хотите принимать входной налог к вычету.
- Вы работаете на экспорт: отгружаете товар на склады WB и Ozon в России, и часть оборота идёт по ставке НДС 0 процентов при подтверждённом экспорте.
- Маржа невысокая, а расходов много - платить налог с прибыли выгоднее, чем со всего оборота.
Если же вы небольшой продавец с высокой наценкой и минимумом документально подтверждённых расходов, упрощёнка почти всегда дешевле и проще в учёте. Точку перехода лучше просчитать с бухгалтером на конкретных цифрах вашего бизнеса. Ведение ОСН у подрядчика обходится примерно в 500-1500 BYN в месяц - это дороже упрощёнки, и экономия на налогах должна перекрывать эту разницу.
Как считать налог на прибыль и НДС при торговле на Wildberries и Ozon
Главная сложность ОСН для продавца на маркетплейсах - правильно собрать выручку и расходы из отчётов площадок. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, хранение и штрафы, а на счёт приходит уже очищенная сумма. Для налога же выручкой считается полная стоимость проданного товара, а комиссии и логистика идут в расходы.
Разложить это по полочкам помогает грамотная работа с еженедельными и месячными выгрузками. О том, как не потерять ни одной статьи затрат, мы подробно писали в материале Как считать прибыль с учётом логистики и хранения на Wildberries. А про то, какие именно поля отчётов ложатся в бухгалтерские проводки, - в статье Отчёты Wildberries и Ozon - как использовать их для бухгалтерского учёта.
Схематично расчёт выглядит так:
| Показатель | Что берём |
|---|---|
| Выручка | Полная стоимость проданного товара по отчёту площадки |
| Расходы | Себестоимость товара, комиссия МП, логистика, хранение, реклама, услуги подрядчиков |
| Прибыль | Выручка минус расходы |
| Налог на прибыль | Прибыль умножить на 20 процентов |
| НДС | НДС с реализации минус входной НДС к вычету |
Валютные и экспортные нюансы ОСН для селлера из Беларуси
Отгрузка со склада в Минске на распределительный центр Wildberries или Ozon в России - это экспорт, а выплаты приходят в российской валюте. Значит, к бухгалтерии добавляется валютный контроль, регистрация внешнеторговых договоров и пересчёт выручки в белорусские рубли BYN по курсу на дату признания.
Курсовые разницы напрямую влияют и на налог на прибыль, и на НДС, поэтому их нельзя игнорировать. Как выстроить этот участок без штрафов от банка и налоговой, разбираем в отдельном материале Валютный контроль для селлера при работе с Ozon и Яндекс Маркетом. Экспортная ставка НДС 0 процентов при этом даёт ощутимую экономию, но только если у вас в порядке все подтверждающие документы по вывозу товара.
Кому доверить учёт на ОСН и как работать без риска
Общая система - самый требовательный к квалификации бухгалтера режим. Тут мало свести дебет с кредитом: нужно понимать специфику маркетплейсов, экспортные операции и валютный контроль одновременно. Ошибка в НДС или в признании выручки оборачивается доначислениями и пенями.
Если своего специалиста с опытом в e-commerce нет, разумно привлечь подрядчика. Проверенных бухгалтеров под задачи продавца на WB и Ozon можно найти в каталоге бухгалтеров sellers.by - там указаны специализация, отзывы и опыт работы с маркетплейсами. Многие ведут учёт удалённо и ищут клиентов в том числе через rabota.by, но удобнее сразу видеть профиль и рейтинг в каталоге.
Чтобы не рисковать предоплатой незнакомому исполнителю, оформляйте сотрудничество через безопасную сделку: деньги резервируются у гаранта и уходят подрядчику только после того, как работа принята. Так вы получаете и нужную экспертизу по ОСН, и защиту бюджета.
Комментарии